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外籍人员在华的社会保障

随着中国社会的不断开放,以及新冠肺炎疫情后旅游的恢复,预计会有越来越多的外籍人员来到中国生活和工作,特别是在一些中国的大城市,如北京、上海和广州。在中国除了收入需要纳税外,外籍人士可能还需要按照各人情况缴纳中国的社会福利保险。

本文探讨了外籍人员在缴纳中国社会福利保险(“社会保险”)时所享有的基本福利。

外籍人员的就业类型

在中国境内工作的外籍人员或者特别指“在中国就业的外国人”是指持有有效的工作许可和居留许可的非中国籍人员。根据外籍人员所从事的工作,工作许可证有不同的名称。通常,外籍人员会获得《外籍人员就业证》;但也有专家许可证《外国专家证》,记者《外国常驻记者证》,长期外派人员可以获得《外籍人员永久居留证》(绿卡的一种)。

值得注意的是,在中国大陆和在台湾、香港和澳门工作的外籍人员是出于不同的法律体系下的,因此税收和福利要求也不同。

由谁去缴纳保险和保险的覆盖范围包括什么?

社会保险对于在中国工作的人来说是强制性的,外籍人员需要了解不同城市的不同缴纳比例。实质上社会保险包括养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险以及生育(含陪产)保险。

目前,在中国就业的外籍人员主要有两种用工方式:直接雇佣和境外派遣。直接雇佣是境内的用人单位直接与外籍人员签订劳动合同。一旦签订劳动合同,外籍人员需要到中国劳动部门进行登记,用人单位必须确保每月为外籍人员缴纳社会保险。

境外派遣是指海外公司与来华工作的外籍人员签订劳动合同,同样中国境内的用人单位也需要为外籍人员缴纳社会保险。

如果外籍人员是自由职业者,他们必须自己确保有社会保险,然而对于大部分外籍人士来说,需要有工作许可和签证才能够有中国社会保险。

对于大多数外籍人员而言最大问题是谁应该为他们缴纳社会保险?根据《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》的规定,依法聘用外籍人员的用人单位,应在为其办理就业证件之日起30日内,办理社会保险登记。受境外雇主派遣到境内用人单位工作的外籍人员,应当由境内用人单位为其办理社会保险登记。所有聘用外籍人员的单位(包括外国企业在华分支机构和驻华代表机构)以及获得合法就业资格的外籍人员,只要持相关批准机关提供的设立文件和相关证明就可以办理社会保险登记。外籍人员应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,本人无须亲自到社保经办机构缴纳社会保险费。如果外籍人员来中国就业时已达到或超过中国的法定退休年龄,无需办理社会保险参保手续。

外籍人员的福利

实际上,参加社会保险的外籍人员,只要符合规定条件的,可以享受与中国参保人员同等的社会保险待遇。

在达到中国规定的领取养老金年龄前离境的外国人,其个人账户予以保留。如果他们再次来中国工作,缴费年限可以累计计算。但是,如果外籍人员通过书面申请终止其社会保险帐户,养老金帐户中的余额可以一次性支付给本人。该金额仅为外籍员工每月从其所在公司扣缴的工资中缴纳的个人部分,公司支付的养老金将由中国保留,不予以退还。如果一次性金额超过5万人民币,那么外籍人员必须通过他们中国的银行,证明他们已经纳税,然后才能将这笔钱由人民币兑换转移到他们选择的非中国账户中。

此外,中国公民和外籍人员都可以从每月缴存的社保中提取医疗保险金,个人办理登记手续后,凭公司提供的存折(红色存折)到指定银行提取存折内的款项。

最后,如果外籍人员死亡,他或她的基本养老保险个人账户的余额可以被继承。

案例研究

Marco,36岁,来自意大利,受雇于一家在北京注册的中国公司,他于2020年1月获得政府批准的工作许可证,公司需要在30日内为他办理社会保险登记。 在北京,如果Marco从2020年1月至2022年12月的月收入是25000元,根据他的工资总额,他每月应当支付8%的养老金,2% + 3元的基本医疗保险、0.2%的失业保险。他的个人账户每月的金额为:

2000元在他的养老金账户,750元在他的医疗保险存折, 这是他工资总额的3%,其中2%由Marco支付,1%由公司支付。Marco医疗保险存折上的款项可以随时提取。

如果Marco在2022年12月之前离开中国,并且不再返回中国,那么可以从养老金账户中退款:

2000× 12 × 3=72,000 RMB

外籍人员其它的保险

在中国旅行、生活和工作的外籍人员在健康方面与中国公民享有同等的社会保障,这意味着外籍人员有权利在当地的公立医院就医,但一个普遍问题是他们会面临着语言障碍。

然而,如果公司愿意承担,可以专门为外籍人员购买国际健康保险。这些保险类型可以为外籍人员提供进入中国国际医院的机会,在那里外籍人员可以由会说英语的工作人员照顾,或者由翻译人员进行协助,可能还可以使用其他语言。

此外,这些类型的医疗保险可以提供更多的保障,例如一般意外伤害保险。这种保险还可以为外籍雇员罹患重大疾病、意外致残或死亡时提供每月收入补偿,有效弥补上述情况下其家庭和个人的收入损失,稳定其经济来源。

因为许多外派人员往返于母国和中国之间,公司可以购买差旅医疗保险,这可以保证外籍人员在中国境外停留期间遭受意外伤害或突发急性病时,能够得到国际救援公司提供的救援服务,并获得一定的医疗费用补偿和遣返母国的费用。

社会保险豁免国家

为给予在中国就业的外籍人员国民待遇、切实保障他们在中国的社会保险权益,同时避免在税收和社会保障方面的重复缴纳的情况,中国已经与世界上一些国家的政府签订了双边总协议,只要他们的权利和保险得到保障,他们就可以在中国免缴一定的社会保险费用。

截至2020年,中国已与德国、韩国、丹麦、加拿大、芬兰、瑞士、荷兰、西班牙、卢森堡、日本、法国、塞尔维亚等12个国家签署了双边和多边社会保险互免协议,协定旨在处理跨国流动就业人员的社会保障权利义务。从而减轻了企业和人员的社会保险费的负担,进一步促进了双边经贸关系和便利人员往来。

值得注意的是,中国与德国、韩国、芬兰、瑞士、荷兰、西班牙、塞尔维亚签订的双边社会保障协议覆盖了养老保险和失业保险。相比之下,中国与丹麦、加拿大、卢森堡和日本的双边社会保障协议只覆盖了养老保险。在签署的双边或多边社会保险相互豁免协议的国家中,除法国未生效以外,其他国家均已生效。

预先计划

了解社会保险的运作可以帮助外籍人员更好地进行合同谈判,了解他们的健康保险以及其它保险的限制,并进行适当的计划,以确保它们得到充分的覆盖。在中国运营或与中国合作的公司在聘用非当地人才时,应当咨询人力资源专家或税务代理人来了解两国之间是否有相关协议,有效规划外籍员工的薪酬,并咨询他们的雇主或保险专业人士。

如果您想要了解更多信息,请随时将您的询问发送至enquiries@lehmanbrown.com

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