作为中国政府帮助企业的激励措施之一，中小企业和初创企业可享受全部和部分的个人所得税，企业所得税和增值税减免。

2020年以来经过几周的沉默之后，中国在2021年开始渐进式发布公告，在等待世界其他地区恢复正常商业运转的同时，试图发展本土经济。等候期间，在最近的法新社调查中，中国经济在2021年第一季度实现了18.7％的增长。同时，中国密切关注其债务情况，对关键政策和投资项目进行财政承受能力评估，并让官员对任何未来出现问题的债务负责。

出于这些考量，中国宣布了非常有益的税收减免政策，目的是保护个体商户和中小企业，同时继续推进国家战略中相关研发目标的实现。

个体商户和中小型企业的企业所得税和个人所得税减免

在全球市场经济减缓的情况下，对个体商户和中小型企业免税的政策，作为诸多保护在中国经营的小型企业和企业主的政策之一，受到广泛欢迎。

从2021年4月开始，所有年应税收入低于100万元人民币的小型企业，根据《财税〔2019〕13号》的计算，可享受其企业所得税减半的优惠。计算结果详细说明，利润在100万元以下的小微企业，其应纳税所得额为利润的的25％。100万到300万元之间的应纳税所得额为利润的50％。现行法规规定，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。因此，现在100万元以下部分的应纳税所得额的企业所得税仅为2.5％。

中小企业和个人都可以享受这些优惠，直到2022年12月31日结束。享受税收减免的小型微利企业的标准还包括年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。

这些规定是非常有益的。唯一的问题是，当一家公司的收入达到人民币300万元时，所有利润都将恢复为25％的全额税率。从逻辑上讲，阶梯式征税的方法是比较合理的，100万元以下按照对应税率缴纳，100万到300万的部分按照对应税率缴纳，然后对于利润超过300万元的部分采取25％的税率，但是到目前为止，还没有出现这样实施的法规。

推荐建议

从本质上讲，这是当前税收优惠的扩展，这对蒙受损失的人们，尤其是餐饮业和酒店业者是非常欢迎的。任何收益在收入线以下的企业都可以享受这些优惠；如果企业产生了更多的收入，将自动全额征税。

中国研发费用100％减税

中国一直在努力提高其科技和创新能力，特别是在研发领域，并实施了新的税收减免政策以吸引更多企业在中国开展研发。

自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

推荐建议

对于从事研发的企业，此激励措施是鼓励企业在中国开展研发，而不是在其他国家或地区。修改后的减税措施实际上将税率从75％降低到100％，资产税降低了175％至200％。企业应寻求适当的资产库存计算方法，以最大限度地提高税收收益，有可能的话亦可重新分配资金。

小额纳税人免征增值税

在税收减免的浪潮中，小规模纳税人仍然可以享受优惠。如果小规模纳税人平均月收入少于15万元，每季度少于45万元，则他们可以享受免税优惠，直到2022年12月31日结束。

推荐建议

从本质上讲，该公告与免征研发税收一样，将小规模纳税人的月收入门槛从10万元人民币提高到15万元，以使更多的微型企业可享受免税待遇。

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