关于在中国设立代表处的一般建议和信息

越来越多的海外公司寻求在中国的跨境电子商务平台上注册，以此作为进入新市场以寻找新收入来源的战略。疫情更是对此起到了加速的作用，国内市场也是如此。在线平台既可以提供物流支持，也可以提供销售平台，但是仍然经常需要一家公司在中国代表其品牌形象，并需要一个办公场地，聘用本地人员负责物流，市场营销，品牌建立，销售活动，处理客户问询和投诉等。在这种情况下，海外公司可以考虑在中国设立代表处。

什么是代表处？

代表处实质上是一家位于中国的海外公司的分支机构，该公司虽然没有盈利，但可以开展广泛的业务。它与海外公司的名称和品牌保持一致。这样的办公室是一个小规模的业务基地，可以用来会见潜在的业务合作伙伴，维护和管理供应链和渠道销售，与在线平台保持沟通，进行市场运作，项目协调，市场研究，质量把控，联络和其他支持活动。

代表处存在一些局限性，因为它的活动不能产生收入，例如它不能签署合同，开具发票和进行有偿服务，或拥有用于后勤的仓库。它只能在中国代表母公司提供服务和运营。

代表处有董事吗？

作为分支机构的代表处没有董事会，但是它需要指定一个人注册为其首席代表。此人无须居住在中国，可以是任何国籍。他们的护照需要经过公证和认证的副本，根据银行的不同，本人将需要携带护照来到中国开设银行帐户（在疫情期间可能会比较灵活）。首席代表对于确保代表处符合中国的法律法规最终负责。

代表处可以最多任命三人作为代表。外国人只能作为代表注册，因此上限为四个。但是，本地雇员没有上限。

如何为代表处配备人员和经费？

代表办事处支付其运营成本的资金可以从海外公司总部汇入到代表处的中国银行帐户。代表处可以雇用外国和本地员工，但本地员工必须通过政府人力资源机构间接聘用，这是外国公司在中国开展业务初期比较特殊的一点。

从本质上讲，这种代表处是非盈利的（有一些盈利型的，例如律师事务所的代表处），但它们要缴税。税收是在成本加成的基础上确定的，其中要考虑运营成本，租金，差旅，员工成本等，成本除以85％。除非该国的某些地区免税，否则视同收入应缴纳增值税和地方城市税，视同利润应缴纳25％的企业所得税（CIT）。税收示例如下：

上海市代表处税收示例

视同利润计算

总支出：100,000.00元

↓

视同收入：100,000.00元÷85％= 117,647.06元

↓

视同利润（收入的15％）：117,647.06元x 15％= 17,647.06元

增值税计算

增值税税率：3％

↓

增值税：117,647.06元x 3％= 3,529.41元

附加费计算

城镇维护税（7％）：3,529.41元x 7％= 123.53元

↓

教育附​​加费（3％）：3,529.41元x 3％= 52.94元

↓

地方教育附加费（1％）：3,529.41元x 1％= 35.29元

总附加费：211.76元

企业所得税计算

企业所得税（25％）：17,647.06元x 25％= 4,411.77元

应付税款总额

3,529.41元+ 211.76元+ 4,411.77元= 8,152.94元

从实质上讲，在这种情况下，代表处要缴纳8.15％的税。

代表处开始运作后，就必须在当地保留恰当的会计记录，并且还要由一家会计师事务所进行年度审计，并提交季度税和年度纳税申报表。代表处的总部可以直接支付费用，也可以由代表处自行支付，但是所有相关费用，无论付款地点如何，都应包括在代表处的会计记录中。由于税款是在视同的基础上支付的，因此重要的是，母公司能够将费用记入账簿，因为分支机构在大多数司法管辖区都是合并的，并且它可以根据司法管辖区和中国之间的双重税款协定享受企业所得税抵免。

建立代表处需要多长时间？

代表处的建立相当快捷，视申请地点而定，从提交之日起大约需要两周时间。但是，海外公司必须注意两个基本因素，首先，该海外公司应成立至少两年，其次，代表处与它在中国的位置绑定在一起，即不能在另一个中国城市设立分支。

至于文件，该海外公司必须收到一封申明该公司财务状况良好的银行信件，该外国公司业务的摘要，员工文件和简历，最后是该代表处在中国所在地的办公室租赁合同。在不需要正式办公室的情况下，由于员工在家中工作或经常出差，一些服务中心可以提供注册办公地址，并提供注册过程中所需要的相应文件。

一般建议

代表处可作为在中国的基地，提升品牌影响力，开展包括品牌建设和营销活动在内的支持活动。这可以支持直接销售，或者最近更多的是，支持在线平台销售。它比建立一家公司更容易，合规性要求更低，并且不需要投资。

海外公司应寻求雷博国际会计这样能够提供一站式服务的公司，以减少在中国开展业务所需的时间。雷博国际会计除了提供人力资源和会计服务外，还拥有广泛的合作伙伴网络，亦可以根据公司的业务需求提供优质的共享办公中心推荐。

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