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税务

个人所得税退税申请

在中国,员工在享受雇主薪酬福利前通常要缴纳个人所得税款,但随着个人所得税退税运作机制的推行,现在这一退税运作机制减轻了员工的负担。如果雇主出资额未达到员工的规定条件(如年数),可以在失效出资额方面以超额支付个人所得税为由来申请退税。由雇员申请的退还个人所得税,雇主必须提供如个人所得税扣缴报告和收据及年金贡献细节等文件,为员工的申请提供证据。

以下是在中国个人所得税的简要概述:

个人所得税一般原则

在中国缴税的个人(中国税收居民)需要在中国定居(即中国公民)。非中国的税收居民往往是在中国工作的外籍人士,其个人所得税由很多因素来决定,包括:税务条约的适用范围、一个日历年(或纳税年)中在中华人民共和国内逗留时间、其薪资是否由或视为由中国实体承担、以及外籍人士的职位和工作性质。

需缴纳个人所得税的收入

在中国停留少于或等于90天(或按照税收协定规定,183天)的个人应就其实际由或视为由中国境内机构支付的中国境内来源的工资所得申报缴纳中国个人所得税。停留90天(或按照税收协定规定,183天)到一年的个人,不论支付方是谁,应就其实际中国境内来源的工资薪金申报缴纳中国个人所得税。停留1年到5年的个人,除了非中国来源并且由境外雇主支付的的工资薪金(全球收入),均需按照中国人民共和国税法申报缴纳中国个人所得税。如果逗留超过5年,那么其全球的收入所得都需申报缴纳中国个人所得税。

中国境内收入

不论由何处支付的(中国境内或境外)都视为中国境内的工资薪金,包括:在中国境内提供服务的收入、就业收入(例如:工资、奖金、津贴、补贴、股票期权以及个人职位的相关收入)、或履行合同的收入等。还包括中国财产租赁所得或产权转让收益,例如位于中国境内的建筑物、土地使用权等、授予中国财产使用权证书的收入,以及所得的中国的公司、其他经济组织或个人所付利息。

税收计算方法

个人所得税税款可由以下公式计算:

个人所得税税款 = 应纳税收入 x 适用的税率 – 速算扣除数

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