特殊风险与会计管理服务

萨班斯法案 第404条款

不论公司规模大或小，管理层都有责任维持公司内部控制系统，以确保财务报表的真实可靠性。

在上市公司的财务审计中，萨班斯法案第404条款自上而下的风险评估是遵循2002年颁布的萨班斯 – 奥克斯利法案第404条款而执行的金融风险评估。此项评估可为管理层确定内部控制系统的测试范围，并提供外部审计师发表正式审计意见的所需凭据。

萨班斯法案第404条款评估确保所有公开交易的公司建立安全的财务报告内部控制系统。企业必须记录、测试和维护内部控制程序，使公司高效运行。公司管理层若声明企业内部会计管控是到位的且运营有效，注册外部审计师必须证明其声明的准确性。

评估内部控制的有效性有以下3个步骤：

1. 识别并控制财务报告风险
2. 确保这些控制在实践中能有效解决问题
3. 报告整体过程中存在的效益与缺陷

企业应确保员工了解他们在准备财政报告内容时所需做的，并需要提供准确信息。雷博在萨班斯法案404条款合规方面的专家可以使您确保您的审核过程完全符合萨班斯 – 奥克斯利法案404条款。

如您想要了解更多有关萨班斯第404条款合规或有任何需求，请通过enquiries@lehmanbrown.com 来联系我们。