点击这里下载PDF文档

中国有限制资金进出中国大陆的相关外汇管理规定。虽然国家外汇管理局、银行和税务局制定了许多官僚主义的规定，但好消息是，只要目的和配套文件合规，资金进出就可以正常完成。本文提供了对资金进出中国的总结和建议。

确保任何进入中国的资金都有相关文件支持，并进行备案。所有进入中国的资金都应该按服务、产品和投资收入分类登记。

投资既包括注册资本，也包括投资贷款——这类资金需要提前登记，形成公司章程。如果是合资企业，则需签订合资合同。股息可以从税后利润或投资贷款利息中扣除。

股息可以从已经审计的留存收益或已缴纳和申报的企业所得税中扣除，调低准备金率 。

中国实体企业只有在国家外汇管理局登记后才能偿还贷款，需签署贷款协议并进行登记。如资金是以公司间贷款的形式汇到中国，且资金总额不包括贷款准备金，也未在国家外汇管理局进行登记，则不能偿还贷款。

除非有费用分摊协议，国家外汇管理局不允许中国企业多次重复偿付海外公司的同一类别费用。因此，中国企业应当一次性直接承担并支付海外公司的费用，或者在当前架构下支付不同类别的服务项目的费用。

对于所有由外部公司或关联公司提供的服务，协议必须写明服务性质和收费方式，且表述需要与税务机关认为不可扣除的管理费做出区分。

为了避免“常设机构”受到税务机关挑战，扣缴企业所得税，需要保证项目、人员等《避免双重征税协定》中所规定的对象在中国不超过183天。向中国境内外提供服务的企业需签订两份不同的服务协议，或将一份协议分为两部分，一份关于境外人员在中国境内提供的服务，一份关于完全在境外提供的服务。

在进行境外交易前，所有未缴税款须向税务局清算完结。也可以在中国常设机构、银行和地方税务局之间达成一个三方协议，定期扣除预扣税，确保满足所有税收要求，便于在中国境外进行交易。

对包括支付服务费和版税在内的任何海外交易，如单笔汇款不超过5万美元，可以在获得税务局批准并向银行出示合同（按要求进行注册）和发票后进行付款。单笔汇款超过5万美元，需从税务局取得加盖公章的海外付款记录，并提交给银行；单笔汇款超过20万美元，银行要先提交国家外汇管理局获得授权。为方便起见，建议单笔汇款额在20万以下，避免受国家外汇管理局的审批，或者对于规模较大且正在进行的合同，可先向国家外汇管理局申请清算。

版税的付款也遵循类似的登记规定，不同之处在于协议必须首先向相关部门登记，其中须包含版税的性质。