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Q: 外籍人士与本地华人在个人所得税方面有何分别？

中国公民和非中国公民有明确分类，在中国双方都被视为纳税人，他们的个人所得税应当按照中国的个人所得税法的规定缴纳。

中国公民是指在中国境内有住所的个人（指由于家庭登记管理、家庭或经济利益而习惯居住在中国境内的个人），或者没有住所但已在中国境内居住一年或一年以上的个人，应当按照法律的规定对其在中国境内外取得的收入缴纳个人所得税。

无住所、不在中国境内居住或者已在中国境内居住不满一年的个人，应当按照法律的规定为其在中国境内取得的收入缴纳个人所得税。

非中国公民是指既无住所又不居住在中国的个人，或者没有住所且在中国居住不满一年的个人。根据法律规定，对其境内所得征收个人所得税。非中国公民承担有限的纳税义务，只有来自中国的收入才受个人所得税的限制。对于外籍人士的“在中国生活一年”需要其每个应纳税年度在中国居住365天。

如果外籍人士每次临时离境不超过30天，或连续多次累计不超过90天，仍然被认作1年。

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1.外籍人士在中国有哪些投资选择？

作为一名外籍人士，你在投资决策上有很大的作用。虽然分析师认为投资应该用外税前申报表来判断的，对于外籍人士，应该对投资是否应该拥有以及收入和资本收益应该在哪里实现进行广泛的研究。毕竟，你是承担投资风险的人，所以为什么你要给收税员可能本应给的更多？

当谈到你的个人财务计划和投资策略时，我们建议你首先坐下来计划你的财务目标，评估你的风险逆境，你的时间范围和当前的财务状况。当这些已经敲定的时候，你才拥有更好的状态去寻求专业的建议并且开始你的财务计划。
2.非中国居民在中国居住时可享受哪些福利？

这取决于你申请的是哪种签证，你在中国的税务状况以及你12个月内在中国停留的时间长短。在许多情况下，中国的税率低于其他国家。这提供了减少对劳动所得、投资所得、以及可能实现的任何资本收益的纳税义务的好处。

此外，通过合理地构建雇佣合同，可以向外籍人士提供许多税务减免，这将有助于减少你的应税收入。这些可以包括住房津贴、教育津贴、居留津贴和合理费用。同样，通过合理构建年终奖金，可以减轻纳税负担。
3.将期权作为你们在中国的外派服务的一部分会带来哪些税务影响？
在评估期权的纳税义务时，机关将审查在赚取期权和产生的收入方面提供服务的地点。有三个主要问题须考虑：
1. 拨款地点
2. 归属地
3. 活动地点
虽然在中国居住之前授予的股票期权以及基于在中国境外提供的服务可以免税，但如果你在中国居住不到5年，并且在此期间获得期权，你仍需要咨询专业人士来了解你的税负以及个人情况。
4.外籍人士在中国的银行业应该做些什么？

无论你的财务状况如何，作为一名外籍人士，你都应该考虑开立一个离岸银行账户的可能性，以便利用其税收效率的优势以及提高保密性。离岸银行账户中的存款所产生的利息不需纳税，所以即使你只是想找个地方接收从家汇来的资金，或者用于存放工资，这必定是一个优势。

在中国，考虑到将中国硬通货带出境的限制是十分重要的。这些控制非常严格和麻烦，如果你在中国的银行账户里有工资和存款，这可能会产生问题。

在中国境内开立银行账户是最合适的，可以方便地进行日常交易，限制货币兑换以及控制风险。然后，你还可以建立一个离岸账户（通常可以用多种货币计价）以便积累存款并进行投资活动。当离开国家时，这也提供了极大的灵活性！
5.对于在中国境内居住1年以上5年以下（包括5年）但没有住所的个人，有关纳税的法律说明是什么？

在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。
6.对于居住在中国境内超过5年的个人，在管辖范围内有哪些意见？

在中国境内居住满5年的个人，自第六年起，在中国境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税。凡在境内居住不满1年，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税。

自第六年起，个人在中国境内居住不足90天的，按照《中华人民共和国个人所得税法》确定其纳税义务，自其在中国境内居住满1年的年度起重新计算5年期限。
7.哪类收入需要缴纳个人所得税？
纳税人需要注意，有很多种类的收入：
- 工资、薪金所得
- 个体工商户的生产、经营所得
- 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
- 劳务报酬所得
- 稿酬所得
- 特许权使用费所得
- 利息、股息、红利所得
- 财产租赁所得
- 财产转让所得
- 偶然所得
- 国务院财政部规定的其他应纳税收入
不论支付地点是否在中国境内均为来源于中国境内的所得：
- 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;
- 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;
- 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;
- 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;
- 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
8.如何确定中国管辖范围内的企业董事和高级管理人员的纳税义务？如果不交税，税务机关将采取什么措施？

在中国境内担任董事或高层管理职务的个人，其在中国境内支付的董事费、工资薪金，应当自其担任该中国境内企业董事或高层管理职务之日起，至其解除上述职务止期间，按所得收入分别纳税。

无论他们是否在中国境外履行职责，应当按照企业在中国境外对其支付的工资和薪金履行纳税义务。

如果他们不这样做，税务机关有权根据当地类似的实体和职位，对其收入进行检查和批准。
9.哪种情况下经批准可以减征个人所得税？
以下三种情况可以减征个人所得税：
- 残疾、孤寡人员和烈属的所得；
- 因自然灾害造成重大损失的；
- 其他经国务院财政部门批准减免的。